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2005年12月31日購入價值200萬元的設(shè)備，預(yù)計使用期5年，無殘值。企業(yè)會計采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法只允許采用直線法計提折舊。假定影響期內(nèi)該企業(yè)每年的利潤總額均為100萬元，無其他納稅調(diào)整事項，適用稅率為33％，2008年起適用稅率調(diào)整為25％。 要求：采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進行所得稅會計處理。
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賬面：
06 200*2/5=80
07 120*2/5=48
08? 72*2/5=28.8
09 21.6
10 21.6
稅法
06 40
07 40
08 40
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在06 07 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
08-10 沖銷遞延所得稅資產(chǎn)
2023 07/04 00:16
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