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2018年12月26日，AB公司購入一臺(tái)價(jià)值80 000元不需要安裝的設(shè)備。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用期限為4年，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊（不考慮殘值），稅務(wù)會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊（不考慮殘值）。假定AB公司每年的利潤總額均為200 000元，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，設(shè)每年所得稅稅率為25％。 請(qǐng)你運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債債務(wù)法做出該公司2019-2022年度遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理。 老師這題怎么做
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2019年，會(huì)計(jì)賬面6萬，計(jì)稅基礎(chǔ)4.8萬
借 所得稅費(fèi)用 2.5萬
貸 遞延所得稅負(fù)債 1.2萬*25%
應(yīng)交所得稅 （10-1.2）*25%
2020年，會(huì)計(jì)賬面4萬，計(jì)稅基礎(chǔ)2.4萬
借 所得稅費(fèi)用 2.5萬
貸 遞延所得稅負(fù)債 （4-2.4-1.2）*25%
應(yīng)交所得稅 2.5萬-（4-2.4-1.2）*25%
2021年，會(huì)計(jì)賬面2萬，計(jì)稅基礎(chǔ)0.8萬
借 所得稅費(fèi)用 2.5萬
借 遞延所得稅負(fù)債 0.4*25%
貸 應(yīng)交所得稅 2.5+0.4*25%
2022年，會(huì)計(jì)賬面0，計(jì)稅0
借 所得稅費(fèi)用 2.5
遞延所得稅負(fù)債1.2*25%
貸 應(yīng)交所得稅 1.2*25%+2.5
2022 05/29 19:03
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