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問題已解決
一、實(shí)務(wù)題1.2016年12月30日，某公司購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值40 000元，不需要安裝的設(shè)備。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用期限4年，會(huì)計(jì)上采用直線法折舊（凈殘值為0），稅法上采用年數(shù)總和法折舊（凈殘值為0）。公司每年利潤(rùn)為20萬，無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，每年所得稅率25%。要求：用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，寫出2017年、2018年、2019年、2020年末的會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)您好，
2017年，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=4/4=1（萬元），
年數(shù)總和=1+2+3+4=10（年），稅法上計(jì)提折舊=4*4/10=1.6（萬元），
設(shè)備賬面價(jià)值=4-1=3（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=4-1.6=2.4（萬元）
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（3-2.4）*25%=0.15（萬元），
應(yīng)交所得稅=【20-（1.6-1）】*25%=4.85（萬元）
借：所得稅費(fèi)用? ?5
? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? ?0.15
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?4.85
2018年，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=4/4=1（萬元），
稅法上計(jì)提折舊=4*3/10=1.2（萬元）
設(shè)備賬面價(jià)值=4-1-1=2（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=2.4-1.2=1.2（萬元）
本年度，遞延所得稅負(fù)債余額=（2-1.2）*25%=0.2（萬元），
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=0.2-0.15=0.05（萬元）
應(yīng)交所得稅=【20-（1.2-1）】*25%=4.95（萬元）
借：所得稅費(fèi)用? ?5
? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? ?0.05
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?4.95
剩下兩個(gè)年度的處理在下條信息，請(qǐng)稍候
2021 12/05 23:31
小奇老師 
2021 12/05 23:37
2019年，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=4/4=1（萬元），
稅法上計(jì)提折舊=4*2/10=0.8（萬元）
設(shè)備賬面價(jià)值=4-1-1-1=1（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1.2-0.8=0.4（萬元）
本年度，遞延所得稅負(fù)債余額=（1-0.4）*25%=0.15（萬元），
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=0.15-0.2=-0.05（萬元）
應(yīng)交所得稅=【20-（0.8-1）】*25%=5.05（萬元）
借：所得稅費(fèi)用? ?5
? ? ? 遞延所得稅負(fù)債? ?0.05
? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?5.05
2020年，會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=4/4=1（萬元），
稅法上計(jì)提折舊=4*1/10=0.4（萬元）
設(shè)備賬面價(jià)值=4-1-1-1-1=0（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=0.4-0.4=0（萬元）
本年度，遞延所得稅負(fù)債余額=0
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=0-0.15=-0.15（萬元）
應(yīng)交所得稅=【20-（0.4-1）】*25%=5.15（萬元）
借：所得稅費(fèi)用? ?5
? ? ? 遞延所得稅負(fù)債? ?0.15
? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?5.15
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