問(wèn)題已解決

2013年12月甲企業(yè)新購(gòu)入某電子設(shè)備賬面原值為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，從2014年1月開(kāi)始計(jì)提折舊。會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定的折舊年限均為5年，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，假設(shè)從2014年開(kāi)始，前兩年免稅，后三年減半征收。且假設(shè)該企業(yè)每年末未扣除該項(xiàng)設(shè)備折舊額前的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。比較該企業(yè)分別采用直線法，雙倍余額遞減法，年數(shù)總和法計(jì)提折舊對(duì)企業(yè)所得稅的影響。

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/04 10:49
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余余老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
這個(gè)先分別算出直線法，雙倍余額遞減法，年數(shù)總和法下2014年至2018年每年計(jì)提的折舊額。然后每年的所得稅率是0，0，12.5，12.5，12.5。那么每年的影響數(shù)就是每年的折舊乘以每年的所得稅率。
2022 06/04 11:12
84785040
2022 06/04 11:29
請(qǐng)問(wèn)可以列一下具體式子嗎
余余老師
2022 06/04 11:34
直線法：每年折舊都是3.8 雙倍余額遞減：折舊分別是8，4.8，2.88，1.66，1.66
余余老師
2022 06/04 12:08
年數(shù)總和法：折舊分別是6.33，5.07，3.8，2.53，1.27
余余老師
2022 06/04 12:10
那么折舊對(duì)所得稅的影響，就是分別用每年的折舊數(shù)乘以每年的所得稅率就行，比如直線法就是：0，0，0.475，0.475，0.475
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