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2013年12月甲企業(yè)新購入某電子設備賬面原值為20萬元，預計凈殘值率為5%，從2014年1月開始計提折舊。會計和稅法規(guī)定的折舊年限均為5年，企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，假設從2014年開始，前兩年免稅，后三年減半征收。且假設該企業(yè)每年末未扣除該項設備折舊額前的應納稅所得額為100萬元。比較該企業(yè)分別采用直線法，雙倍余額遞減法，年數(shù)總和法計提折舊對企業(yè)所得稅的影響。
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這個先分別算出直線法，雙倍余額遞減法，年數(shù)總和法下2014年至2018年每年計提的折舊額。然后每年的所得稅率是0，0，12.5，12.5，12.5。那么每年的影響數(shù)就是每年的折舊乘以每年的所得稅率。
2022 06/04 11:12
84785040 
2022 06/04 11:29
請問可以列一下具體式子嗎
余余老師 
2022 06/04 11:34
直線法：每年折舊都是3.8
雙倍余額遞減：折舊分別是8，4.8，2.88，1.66，1.66
余余老師
2022 06/04 12:08
年數(shù)總和法：折舊分別是6.33，5.07，3.8，2.53，1.27
余余老師
2022 06/04 12:10
那么折舊對所得稅的影響，就是分別用每年的折舊數(shù)乘以每年的所得稅率就行，比如直線法就是：0，0，0.475，0.475，0.475
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