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問題已解決
某企業(yè)于2014年12月20日購買一臺(tái)辦公設(shè)備并交付使用，購買成本為8000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，會(huì)計(jì)采用加速折舊法計(jì)提折舊，無殘值。稅法要求按照直線法提取折舊，折舊年限、殘值的計(jì)算與會(huì)計(jì)折舊相同？該企業(yè)適用所得稅稅率為25％，“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶期初無余額。請(qǐng)分別計(jì)算2015年、2016年、2017年、2018年、2019年的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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您好 解答如下
2015年賬面價(jià)值4800? 計(jì)稅基礎(chǔ)是6400? ?可抵扣暫時(shí)性差異1600
2016年賬面價(jià)值是2880? 計(jì)稅基礎(chǔ)是4800? ?可抵扣暫時(shí)性差異1920
2017年賬面價(jià)值還是1728? 計(jì)稅基礎(chǔ)是3200? 可抵扣暫時(shí)性差異1472
2018年賬面價(jià)值是864? 計(jì)稅基礎(chǔ)是1600? 可抵扣暫時(shí)性差異736
2019年賬面價(jià)值 864? 計(jì)稅基礎(chǔ)是1600??可抵扣暫時(shí)性差異736
2022 10/26 15:58
84784975 
2022 10/26 16:03
相關(guān)分錄怎么做呢？
朱小慧老師 
2022 10/26 16:07
抱歉 更正下
您好 解答如下
2015年賬面價(jià)值4800? 計(jì)稅基礎(chǔ)是6400? ?可抵扣暫時(shí)性差異1600
2016年賬面價(jià)值是2880? 計(jì)稅基礎(chǔ)是4800? ?可抵扣暫時(shí)性差異1920
2017年賬面價(jià)值還是1728? 計(jì)稅基礎(chǔ)是3200? 可抵扣暫時(shí)性差異1472
2018年賬面價(jià)值是864? 計(jì)稅基礎(chǔ)是1600? 可抵扣暫時(shí)性差異736
2019年賬面價(jià)值 0? 計(jì)稅基礎(chǔ)是0? 可抵扣暫時(shí)性差異0
會(huì)計(jì)分錄如下
2015年
借：遞延所得稅資產(chǎn)400
貸：所得稅費(fèi)用400
2016年
借：借：遞延所得稅資產(chǎn)80
貸：所得稅費(fèi)用80
2017年
借：所得稅費(fèi)用112
貸：遞延所得稅資產(chǎn)112
2018年
借：所得稅費(fèi)用184
貸：遞延所得稅資產(chǎn)184
2019年
借：所得稅費(fèi)用184
貸：遞延所得稅總資產(chǎn)184
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