某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購進辦公樓一幢,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款1000萬元,增值稅稅額110萬元; (2)購進鋼材,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款8700萬元,增值稅1479萬元;(3)從農(nóng)民手中購進農(nóng)產(chǎn)品,收購發(fā)票注明價款3萬元; (4)從某個體戶購進砂石料51.5萬元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;(5)支付銀行貸款利息100萬元,支付私募債券利息200萬元,支付來客用餐費用10萬元; (6)銷售2018年5月開工的建筑服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明價款17000萬元,增值稅額1870萬元; (7)為敬老院無償建設(shè)公寓,價值400萬元; (8)銷售建筑服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,價款1500萬元,增值稅額165萬元 (9)在國外提供建筑服務(wù),取得收入200萬元。計算該企業(yè)2019年5月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額。
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2023 03/31 14:45
施巧云老師
2023 03/31 14:59
銷項稅=1870+400/1.11*0.11+165=2074.64
進項稅=110+1479+3*0.09+51.5/1.03*3%=1590.77
企業(yè)2019年5月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額=2074.64-1590.77=483.87
全都崽了
2023 03/31 19:11
建筑企業(yè)無償建設(shè)養(yǎng)老院公寓實行多少的稅率為什么
全都崽了
2023 03/31 19:11
建筑企業(yè)無償建設(shè)養(yǎng)老院公寓實行多少的稅率為什么
施巧云老師
2023 04/01 08:12
你好,企業(yè)無償提供服務(wù)要視同銷售的
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