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二、實訓資料:環(huán)宇汽車銷售有限公司為增值稅一般納稅人，2021年6月份有關業(yè)務如下: (1)購進機械設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費5萬元稅款0.45萬元，該設備當月投人使用。 (2)當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額78萬元，支付購進原材料運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費20萬元,稅款1.8萬元;支付裝卸費取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費3萬元,稅款0.18萬元。 問題如圖 求解答
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2022 03/09 18:28
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2022 03/09 18:31
(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購人包裝物一批,價款為6 萬元,增值稅稅額為0.78萬元。(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元。
(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗收入庫。
(6)企業(yè)將購進的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計算方法確定,該材料成本為52萬元,其進項稅額為6.76萬元。
(7 )當月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元，經(jīng)批準,計人營業(yè)外支出。
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2022 03/09 18:31
二、實訓要求:
1、辨析各項業(yè)務涉及進項稅額計算的類型(可以抵扣、不允許抵扣、進項稅額轉(zhuǎn)出)。
2、計算:本月可以抵扣進項稅額、本月進項稅額轉(zhuǎn)出額、本月進項稅額。
暖暖老師 
2022 03/09 18:38
業(yè)務1可以抵扣進項稅額2.6+0.45=3.05
暖暖老師
2022 03/09 18:38
業(yè)務2可以抵扣進項稅額78+0.18+0.18=78.36
暖暖老師
2022 03/09 18:38
業(yè)務3可以抵扣進項稅額0.78
暖暖老師
2022 03/09 18:39
業(yè)務4進項稅額轉(zhuǎn)出是0.52
暖暖老師
2022 03/09 18:39
業(yè)務5可以抵扣進項稅額10*13%=1.3
暖暖老師
2022 03/09 18:39
業(yè)務6進項稅額轉(zhuǎn)出6.76
暖暖老師
2022 03/09 18:40
業(yè)務7進項稅額轉(zhuǎn)出是35*0.13=4.55
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