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2022年11月10日發(fā)生一筆研發(fā)支出，借：研發(fā)支出 5萬， 貸：銀行存款 5萬 2. 2022年10月31日把研發(fā)支出轉為管理費用，做賬為 借：管理費用 5萬， 貸：研發(fā)支出 5萬 3.2022年10月31日期間損益結轉，這筆管理費用結轉為借：本年利潤 5萬，貸：管理費用 5萬 2022年12月份發(fā)現(xiàn)該筆研發(fā)支出不應該轉為管理費用，應該在2023年待軟件產(chǎn)品驗收后資本化，那邊在2022年12月份該如何做調賬處理？是直接借：研發(fā)支出 5萬，貸：本年利潤 5萬嗎？ 老師幫忙看下 調賬處理正確嗎
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一、在實務中，是將前期的賬務沖銷后，自然形成了研發(fā)支出的余額增加5萬元，這樣賬務處理更清晰。
二、按稅務師考試，稅務師調賬方面看，你寫的分錄是正確的。就是調賬后不影響最終結果。也是正確的。存在的問題，可能需要寫附件說明，不然為什么原因調賬是不清晰的。這樣的總的結論無法看出是怎么來的。也就是說不是做賬的本人，是不知道為什么這樣調賬的。
2023 01/11 15:59
84784949 
2023 01/11 16:05
老師，那是不是除了補充附件說明，再做2個這樣的完整分錄：1.借：研發(fā)支出5萬 貸：管理費用 5萬 2.借：管理費用 5萬，貸：本年利潤5萬
江老師 
2023 01/11 16:08
這個就是你這筆業(yè)務的更正分錄。
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