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1、重慶海容實業(yè)公司（非特殊企業(yè)）為居民企業(yè)2022年經營業(yè)務如下： ? （1）取得銷售收入4000萬元；轉讓技術所有權（記入營業(yè)外收入）取得收入100萬元。 ? （2）銷售成本2000萬元； ? （4）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費650萬元）； ? （5）發(fā)生管理費用300萬元（其中業(yè)務招待費30萬元）； ? （6）發(fā)生財務費用100萬元（其中向其他企業(yè)拆借資金200萬元使用1年，支付借款利息20萬元，銀行同期同類貸款年利率為5%）； ? （7）繳納稅金300萬元；（其中增值稅100萬元）； ? （8）營業(yè)外支出200萬元（其中公益性的捐贈100萬元，稅收滯納金10萬元，工商罰款10萬元）； ? （9）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額500萬元， ? （10）撥繳職工工會經費30萬元，支付職工福利費75萬元、職工教育經費50萬元。 ? 該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)當年
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您好 稍等 計算過程中
2022 11/15 09:51
朱小慧老師 
2022 11/15 10:02
會計利潤=4000+100-2000-800-300-100-200-200=500
廣宣費限額=4100*15%=615? 調增35萬元
招待費限額1=4100*0.005=20.5? 限額2=30*0.6=24? 調增9.5萬元
財務費用調增20-200*5%=10萬元
捐贈限額=500*0.12=60? 調增40萬元??
稅收滯納金調增10萬元
罰款調增10萬元
福利費限額=500*0.14=7 調增5萬元
教育經費限額=500*0.08=40? 調增10萬元
工費經費限額=500*0.02=10? 調增20萬元
應納稅所得額=500+35+9.5+10+40+10+10+5+10+20=649.5
所得稅=649.5*0.25=162.375
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