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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。 （3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。 （4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 （5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。 計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，用間接法和直接法分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員
間接法
利潤(rùn)總額=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額4000*0.5%=20,50*60%=30，納稅調(diào)增=50-20=30
廣告費(fèi)限額=4000*15%=600，不需要調(diào)整
司法機(jī)關(guān)罰金納稅調(diào)增=20
直接向某希望小學(xué)捐款納稅調(diào)增=100萬(wàn)元
計(jì)提準(zhǔn)備金納稅調(diào)增=50
應(yīng)納企業(yè)所得額=1520-50+30+20+100+50=1670
所得稅=1670*25%=417.5
直接法
應(yīng)納企業(yè)所得額=4000+100+100-20-500-10-2000=1670
所得稅=1670*25%=417.5
2022 07/23 14:56
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