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甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算企業(yè)所得稅。
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您好 計算過程如下
利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520
業(yè)務(wù)招待費限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5
廣告費限額（4000+100）*15%=615萬元 不調(diào)整
罰金調(diào)增20萬元
捐款調(diào)增100萬元
準(zhǔn)備金調(diào)增50萬元
國債利息調(diào)減 50萬元
應(yīng)納稅額計算如下
應(yīng)納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375
2021 12/19 10:32
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