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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)一下什么是遞延所得稅？和遞延所得稅負(fù)債要什么抵扣？
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您好，因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法價(jià)值不同，所以形成了的遞延所得稅
2022 07/21 11:22
84784993 
2022 07/21 11:23
我只記得這個(gè)是要期末-期初、余額是寫在借方還是貸方？
小鎖老師 
2022 07/21 11:26
您好，如果是正數(shù)，資產(chǎn)就在借方，負(fù)數(shù)是在貸方
84784993
2022 07/21 11:28
老師 那遞延所得稅和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別呢
84784993
2022 07/21 11:29
計(jì)算所得稅額的時(shí)候這兩個(gè)要怎么扣減？
小鎖老師
2022 07/21 11:29
二者含義不同：
遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款，遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來(lái)適用稅率。
遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。
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