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甲公司于2×18年12月30日收到客戶乙公司按合同預付的貨款3000萬元，甲公司將其確認為合同負債。下面假定兩種情況分別確定該項負債的計稅基礎(chǔ)。 情況1:按照適用稅法規(guī)定，該款項應(yīng)計入收款當期的應(yīng)納稅所得額計算繳納所得稅。則該筆合同負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)； 情況2：按照適用稅法規(guī)定，該款項應(yīng)計入銷售貨物當期的應(yīng)納稅所得額計算繳納所得稅。則 該筆合同負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)；
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1：當期納稅以后可以抵扣3000，賬面價值3000，計稅基礎(chǔ)=賬面價值3000-未來可以稅前扣除的金額3000=0。
2 ：當期不交稅，以后可以抵扣金額為0，賬面價值300,0.計稅基礎(chǔ)=賬面價值3000-未來可以稅前扣除金額0=3000。
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2022 06/14 22:12
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