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假設輝正公司當年應交所得稅為10500萬元、遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額分別為410萬元、380萬元、期末根據(jù)資產(chǎn)、 負債的暫時 性差異計算出遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)期末余額分別為490萬元、320萬元。 要求: (1)計算當期應確認或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn); (2)計算當期應確認或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債; (3)計算當期遞延所得稅;(4)計算應確認的所得稅費用;(5)編制會計分錄
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同學你好
1.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=320-380=-60，應轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)為60萬元。
2.遞延所得稅負債發(fā)生額=490-410=80，應確認的遞延所得稅負債為80萬元。
3.遞延所得稅=80-（-60）=140萬元。
4.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=10500+140=10640
5.借：所得稅費用10640貸：遞延所得稅資產(chǎn)60? ? ?遞延所得稅負債80? ? 應交稅費-應交所得稅10500
2022 04/16 01:32
gx13457011531 
2022 04/16 01:40
為什么轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)不是－60萬？
小杜杜老師 
2022 04/16 02:14
用了轉(zhuǎn)回就不用加負號了。
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