免費(fèi)問答

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額是根據(jù)企業(yè)的稅務(wù)和會(huì)計(jì)利潤(rùn)之間的差異計(jì)算得出的。具體計(jì)算方法如下：
1. 首先，計(jì)算出企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間的差異。這個(gè)差異可能來(lái)自于不同的會(huì)計(jì)政策和稅法規(guī)定。
2. 然后，根據(jù)差異的性質(zhì)，確定遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生。
3. 對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)算其余額的公式為：遞延所得稅資產(chǎn)余額 = 遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生額 - 已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)減少額。
4. 對(duì)于遞延所得稅負(fù)債，計(jì)算其余額的公式為：遞延所得稅負(fù)債余額 = 遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生額 + 已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債增加額。

需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額需要在資產(chǎn)負(fù)債表上單獨(dú)列示，并且需要在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行重新計(jì)算和調(diào)整。