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2×17年1月1日,甲公司購買了一項債券,剩余年限5年,劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),實際支付買價 (公允價值)為90萬元,另發(fā)生交易費用5萬元,每年年末按票面利率可獲得固定利息4萬元。該債券在第五年年末兌付 (不能提前兌付)時可得本金110萬元,債券實際利率為6.96%。要求:編制甲公司與上述債券投資相關(guān)的會計分錄。
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2021 12/26 20:53
稅務(wù)師王老師 
2021 12/26 21:02
17.1.1
借：債權(quán)投資——成本 110
貸：銀行存款 95
債權(quán)投資——利息調(diào)整 15
17.12.31
投資收益=95*6.96%=6.61
借：應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資——利息調(diào)整 2.61
貸：投資收益 6.61
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
18.12.31
投資收益=（95+2.61）*6.96%=6.79
借：應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資——利息調(diào)整 2.79
貸：投資收益 6.79
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
稅務(wù)師王老師
2021 12/26 21:04
19.12.31
投資收益=（97.61+2.79）*6.96%=6.99
借：應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資——利息調(diào)整 2.99
貸：投資收益 6.99
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
20.12.31
投資收益=（100.4+2.99）*6.96%=7.2
借：應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資——利息調(diào)整 3.2
貸：投資收益 7.2
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
稅務(wù)師王老師
2021 12/26 21:06
21.12.31
債權(quán)投資——利息調(diào)整余額=15-2.61-2.79-2.99-3.2=3.41
借：應(yīng)收利息 4
債權(quán)投資——利息調(diào)整 3.41
貸：投資收益 7.41
借：銀行存款 4
貸：應(yīng)收利息 4
借：銀行存款 110
貸：債權(quán)投資——成本 110
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