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總包方開了增值稅專票3個點給甲方，收到分包方的普票3個點的如何做賬
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你好，收到分包方的普票3個點
借：主營業(yè)務成本，??貸：應付賬款等科目
2021 11/11 14:16
84784987 
2021 11/11 14:17
那增值稅咋個處理？
鄒老師 
2021 11/11 14:17
你好，收到分包方的普票，因為是普通發(fā)票，不需要體現(xiàn)進項稅額啊?
84784987
2021 11/11 14:22
我們做收入賬的時候是 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交增值稅-銷項稅。
分包出去的款項，稅就是有分包方來承擔，我們這邊就沒有交稅。我現(xiàn)在就想知道我們這邊的這個銷項稅這筆稅金我們是如何來做賬務處理的
鄒老師
2021 11/11 14:23
你好，你單位是一般納稅人？?
84784987
2021 11/11 14:28
是的是的是的是的
鄒老師
2021 11/11 14:29
你好，銷項稅額的處理是
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
84784987
2021 11/11 14:40
我們這個是500萬全部分包出去了的，不存在銀行繳稅的問題
鄒老師
2021 11/11 14:41
你好，開具了發(fā)票有銷項稅額，沒有進項抵扣就需要納稅啊?
84784987
2021 11/11 14:44
簡易征收項目。。
鄒老師
2021 11/11 14:46
你好，簡易征收項目，賬務處理是
借：應收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務收入 ，??應交稅費—應交增值稅（簡易征收）
借：應交稅費—應交增值稅（簡易征收），貸：銀行存款?
84784987
2021 11/11 14:49
不對啊，我們500萬是全部分包出去的，那么申報的時候就要扣除出來，總包公司就不需要交稅了
鄒老師
2021 11/11 14:50
你好，既然是簡易征收項目，進項是無法抵扣的啊??
84784987
2021 11/11 14:56
建筑行業(yè)分包出去的款項，是不用交稅的直接在增值稅報表，表三和表一塡扣減減金額
鄒老師
2021 11/11 14:58
你好，即使全部分包出去，那取得的收入與支付的分包款也會有差異，是需要納稅的啊?
84784987
2021 11/11 15:00
當期已經把分包款全部支付支出并且取得發(fā)票了的
鄒老師
2021 11/11 15:01
你好，你單位的收入金額與支付的分包款金額是相等的？?
84784987
2021 11/11 15:02
嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯
鄒老師
2021 11/11 15:03
你好，那這種情況就不需要納稅的?
84784987
2021 11/11 15:05
那這個銷項稅這筆稅金我們是如何來做賬務處理呢？
鄒老師
2021 11/11 15:06
你好
取得收入的時候
借：應收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務收入 ，??應交稅費—應交增值稅（簡易征收）
支付分別支出的是
借：主營業(yè)務成本，應交稅費—應交增值稅（簡易征收），貸：銀行存款等科目?
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