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18題第6問遞延所得稅負(fù)債2125怎么算出來的呢

m0130166| 提問時(shí)間：08/26 10:43
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郭鋒老師
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職稱：會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

2015年末

賬面價(jià)值=50000-50000/20*3=42500（萬元）計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000×5=34000（萬元）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額=42500-34000=8500（萬元）遞延所得稅負(fù)債的賬面余額=8500×25%=2125（萬元）

即2016年初遞延所得稅負(fù)債賬面余額2125，期末不存在，全部結(jié)轉(zhuǎn)

祝您學(xué)習(xí)愉快！

08/26 11:57
郭鋒老師
08/26 11:57

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2015年末

賬面價(jià)值=50000-50000/20*3=42500（萬元）計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000×5=34000（萬元）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額=42500-34000=8500（萬元）遞延所得稅負(fù)債的賬面余額=8500×25%=2125（萬元）

即2016年初遞延所得稅負(fù)債賬面余額2125，期末不存在，全部結(jié)轉(zhuǎn)

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