問(wèn)題已解決

老師好。在學(xué)習(xí)注會(huì)《股份支付》章節(jié)課后題時(shí)，有一個(gè)答案說(shuō)“如果預(yù)計(jì)未來(lái)期間可抵扣的金額超過(guò)等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用，超出部分形成的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益”。想向老師請(qǐng)教：按照老師講義，如果當(dāng)期確認(rèn)的管理費(fèi)用是2700，而按照當(dāng)期行權(quán)，以當(dāng)期的股票公允價(jià)值計(jì)算的預(yù)計(jì)未來(lái)可抵扣費(fèi)用為2500，那么2500＜2700，可以計(jì)DTA=2500×25%。那么，按照題目的意思，如果是當(dāng)期確認(rèn)的管理費(fèi)用是2000，預(yù)計(jì)未來(lái)可抵扣的費(fèi)用是2500，那么應(yīng)該如何計(jì)量？分錄如何？謝謝您。

奧姆的故事| 提問(wèn)時(shí)間：06/30 17:37
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歐陽(yáng)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：實(shí)務(wù)專(zhuān)家，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師
已解答10194個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

按照您的假設(shè)，遞延所得稅資產(chǎn)=2500*25%=625

所得稅費(fèi)用=2000*25%=500

資本公積=625-500=125

借：遞延所得稅資產(chǎn)625

貸：所得稅費(fèi)用500

資本公積125

祝您學(xué)習(xí)愉快！

06/30 19:09
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