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問題已解決
那意思就是資產(chǎn)的不用算減未來可抵扣，只有負(fù)債才需要算減去未來可抵扣的值是吧？假如說一項(xiàng)金融資產(chǎn)原值2000，期末公允價值為2500，那么確認(rèn)遞延所得稅就是還按原來價值2000作為計(jì)稅基礎(chǔ)就行，這樣形成了500的差異，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債，而不需要考慮什么未來可抵扣，因?yàn)檫@不是負(fù)債~ 您是這個意思哈？
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同學(xué)你好
你的理解正確
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是稅收口徑的資產(chǎn)，也是賬面價值中未來可抵扣的的部分。稅法不承認(rèn)公允價值變動500，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=2000，這樣還有500不可抵扣的部分作為應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負(fù)債
2023 08/29 14:15
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