免費(fèi)問(wèn)答

資料一：2×21年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20％，至2×22年2月28日退貨期滿，乙公司未進(jìn)行退貨。 這題答案是： 借：預(yù)計(jì)負(fù)債（1000×20％）200 　　貸：以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 借：以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（800×20％）160 　　貸：應(yīng)收退貨成本160 借：以前年度損益調(diào)整（200×25％）50 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 借：遞延所得稅負(fù)債（160×25％）40 　　　貸：以前年度損益調(diào)整40 老師，前兩個(gè)分錄我懂 后面為什么不是 借：應(yīng)交稅費(fèi) （200-160）*25％ 貸：以前年度損益調(diào)整