免費(fèi)問答

甲公司為上市公司，增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2021年4月15日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。2020年度所得稅匯算清繳于2021年3月25日完成。2021年1月1日至2021年4月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2020年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%，至2021年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。 借：預(yù)計(jì)負(fù)債200 貸：以前年度損益調(diào)整 （1 000×20%）200 借：以前年度損益調(diào)整 （800×20%）160 貸：應(yīng)收退貨成本160 借：以前年度損益調(diào)整 （200×25%）50 貸：遞延所得稅資產(chǎn)50 借：遞延所得稅負(fù)債 （160×25%）40 貸：以前年度損益調(diào)整40 借：以前年度損益調(diào)整30 貸：盈余公積3 利潤分配——未分配利潤27 為什么不調(diào)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅