問(wèn)題已解決

20x7年12月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，該批商品成本為800萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為160萬(wàn)元，款項(xiàng)己收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無(wú)條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%，至20x8年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。為什么資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)，是資產(chǎn)造成的還是負(fù)債造成的？

84784947| 提問(wèn)時(shí)間：2019 08/18 10:08
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CISA
這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)是負(fù)債造成的，甲公司根據(jù)預(yù)計(jì)退貨率計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債，這個(gè)稅法不認(rèn)，造成負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
2019 08/18 10:14
84784947
2019 08/18 10:15
分錄分錄應(yīng)該如何做呢？
風(fēng)老師
2019 08/18 10:25
甲公司計(jì)提退貨時(shí)：借銷(xiāo)售費(fèi)用 （1000-800）*20%=40 貸合同負(fù)債 40，借遞延所得稅資產(chǎn) 40*25%=10，貸所得稅費(fèi)用 10
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