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問題已解決
老師，這道題我搞不懂到底要不要調(diào)遞延所得稅和上年的應(yīng)交所得稅，辛苦老師幫忙解析一下！萬分感謝！（資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，所得稅匯算清繳前）2021年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20％，至2022年2月28日退貨期滿，乙公司未進(jìn)行退貨。 判斷2022年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，如果屬于調(diào)整事項(xiàng)需編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)您好，2021年12月1日的分錄為：
借：銀行存款? ? 1130
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? 800
? ? ? ? ?預(yù)計(jì)負(fù)債—應(yīng)付退貨款? ?200
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 130
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 640
? ? ? ?應(yīng)收退貨成本? 160
? 貸：庫存商品? ?800
此時(shí)，預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值200，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生可抵扣性差異200，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50（萬元）
借：遞延所得稅資產(chǎn)? ?50
? 貸：所得稅費(fèi)用? ?50
調(diào)整分錄在下條信息，請(qǐng)稍等
2023 08/26 14:04
小奇老師 
2023 08/26 14:29
不好意思，同學(xué)，之前的應(yīng)收退貨成本忘了考慮遞延所得稅，應(yīng)該補(bǔ)上，
應(yīng)收退貨成本賬面價(jià)值160，計(jì)稅基礎(chǔ)0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=160*25%=40（萬元），
借：所得稅費(fèi)用? 40
? 貸：遞延所得稅負(fù)債? 40
2022年2月28日退貨期滿，由于沒有任何退貨處理，表明先前的估計(jì)的退貨率需要調(diào)整，因此屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，
借：預(yù)計(jì)負(fù)債? 200
? 貸：以前年度損益調(diào)整? ?200
借：以前年度損益調(diào)整? 160
? 貸：應(yīng)收退貨成本? 160
借：以前年度損益調(diào)整? ?50
? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)? 50
借：遞延所得稅負(fù)債? ?40
? 貸：以前年度損益調(diào)整? ?40
借：以前年度損益調(diào)整? ?10? ?【（200-160）*25%】
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅? ?10
以前年度損益調(diào)整科目貸方余額=200-160-50+40-10=20（萬元），
借：以前年度損益調(diào)整? ?20
? 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? ?20
84785037 
2023 08/26 14:31
好的老師，太謝謝您啦！解析很清楚！這種題型困擾我?guī)滋炝?！等你發(fā)完調(diào)整分錄我還有一些疑問?
小奇老師
2023 08/26 14:32
第二條信息調(diào)整分錄已發(fā)完，請(qǐng)參看
84785037
2023 08/26 14:38
好的，老師，我正在消化
小奇老師
2023 08/26 14:57
好的，同學(xué)，做這種題主要是要對(duì)原先的分錄了解，正常情況下退貨期滿分錄怎么做，日后事項(xiàng)，則將損益類科目換成以前年度損益調(diào)整即可
84785037
2023 08/26 15:28
老師，我剛才寫了另外二種情況的，您看看我按您的解析理解做的是否正確
小奇老師
2023 08/26 15:58
同學(xué)，您的做法是正確的，退貨率發(fā)生改變，收入、成本、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)收退貨成本，以及相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、應(yīng)交所得稅都需要調(diào)整
84785037
2023 08/26 16:00
嗯嗯，謝謝老師，謝謝您幫我理清思路，感激不盡
84785037
2023 08/26 16:01
待會(huì)一定好評(píng)奉上，謝謝啦
小奇老師
2023 08/26 16:13
不客氣，同學(xué)，祝您生活愉快
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描述你的問題，直接向老師提問
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