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甲公司（上市公司）為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年4月15日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報(bào)出。2019年度所得稅匯算清繳于2020年3月25日完成。2020年1月1日至2020年4月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2019年12月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，該批商品成本為800萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1 000萬元，增值稅稅額為130萬元，款項(xiàng)已收存銀行。根據(jù)合同約定，乙公司可以在3個(gè)月內(nèi)無條件退貨。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)退貨率為20%，至2018年2月28日乙公司未進(jìn)行任何退貨處理。分錄怎么寫謝謝
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2020 06/06 17:52
陳詩晗老師 
2020 06/06 17:53
借 銀行存款 1130
貸 主營業(yè)務(wù)收入 800
應(yīng)交稅費(fèi) 130
預(yù)計(jì)負(fù)債 200
借 主營業(yè)務(wù)成本 640
應(yīng)收退貨成本 160
貸 庫存商品 800
沒退貨時(shí)
借 預(yù)計(jì)負(fù)債 200
貸 主營業(yè)務(wù)收入 200
借 主營業(yè)務(wù)成本 160
貸 應(yīng)收退貨成本 160
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