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甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)采用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含增值稅銷售額共計(jì)380萬(wàn)元,本月應(yīng)收回75%貨款,其余貨款于下月10日全部收回。由于購(gòu)買方本月資金緊張,實(shí)際支付不含稅貨款190萬(wàn)元。(2)將成本15萬(wàn)元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍,該批空調(diào)沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格。(3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價(jià)稅合計(jì)金額480萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)120萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。(4)銷售自己使用過(guò)的在2007年8月購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),零售價(jià)為51.5萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水,電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)6.5萬(wàn)元。(6)購(gòu)進(jìn)一批電磁爐,作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給職工,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.26萬(wàn)元。(7)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅2.6萬(wàn)元。(8)購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用,取得機(jī)動(dòng)