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5.甲空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)采用分期收款方式銷售空調(diào),合同規(guī)定的不含稅銷售額共計(jì)380萬元,本月應(yīng)收 回75%貨款,其余貨款于下月10日全部收回。由于購(gòu)買方本月資金緊張,實(shí)際支付不含稅 貨款190萬元。 (2)將成本為15萬元的自產(chǎn)特制空調(diào)用于本企業(yè)職工宿舍。 (3)當(dāng)月銷售空調(diào),收取價(jià)稅合計(jì)金額480萬元,另收取包裝費(fèi)120萬元,開具增值 稅普通發(fā)票。 (4)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅共計(jì)6.5萬 元。 (5)購(gòu)進(jìn)一批電磁爐,作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給職工,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 0.26萬元。 (6)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20萬元、增值稅2.6萬元 (7)購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬元、增值稅1.3萬元。 已知成本利潤(rùn)率為10%,本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣。要求: (1)計(jì)算甲企業(yè)本月的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 (3)計(jì)算甲企業(yè)本月的應(yīng)納增值稅。