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甲上市公司主營業(yè)務為家具制造為居民企業(yè)2019年經營業(yè)務如下取得產品銷售收入8500萬元取得商標所有權轉讓收入200萬元取得專利技術使用權轉讓收入100萬元發(fā)生營業(yè)成本5206萬元應交增值稅400萬元城建稅及教育費附加44萬元發(fā)生銷售費用2000萬元其中廣告費1600萬元適用扣除比例15%管理費用900萬元其中業(yè)務招待費70萬元新技術開發(fā)費用50萬元財務費用160萬元具重向銀行支付利息20萬元向乙公司支付利息35萬元本金500萬元銀行同期同類貸款利率為6%向中介機構支付手續(xù)費8萬元合同收入金額100萬元營業(yè)外支出350萬元含直接向養(yǎng)老院捐款20萬元通過公益性社會組織向希望小學捐款100萬元通過縣級人民政府向國家規(guī)定的目標扶貧地區(qū)捐款50萬元支付稅收滯納金及罰款16萬元取得國債利息收入200萬元2018年12月購入一臺機器設備原值400萬元無殘值預計使用年限5年會計核算時按照直線法計提肪舊該折舊已計入當期成本費用中計入成本、費用中的合理續(xù)發(fā)資總額3000萬元、撥繳職工工會經費60萬元、支出職工福利費450萬元發(fā)生職教育經費80萬元要求使用間接計算法公司2019年度實際應納的企業(yè)所得稅。