免費(fèi)問答

1.?計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) - 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 銷售收入 - 銷售成本 - 銷售費(fèi)用 - 管理費(fèi)用 - 財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 稅金及附加 + 營(yíng)業(yè)外收入 - 營(yíng)業(yè)外支出 - 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 5000 - 3500 - 900 - 380 - 100 - 60 + 80 - 40 - 會(huì)計(jì)利潤(rùn) = 100（萬(wàn)元） 2.?各項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整 - 廣告費(fèi)： - 廣告費(fèi)扣除限額 = 5000×15\% = 750（萬(wàn)元） - 實(shí)際發(fā)生800萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 800 - 750 = 50（萬(wàn)元） - 業(yè)務(wù)招待費(fèi)： - 50×60\% = 30（萬(wàn)元） - 5000×5‰ = 25（萬(wàn)元） - 扣除限額為25萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 50 - 25 = 25（萬(wàn)元） - 新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用： - 新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75\%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 = 40×75\% = 30（萬(wàn)元） - 利息支出： - 向乙公司支付利息扣除限額 = 50×6\% = 3（萬(wàn)元） - 實(shí)際支付35萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 35 - 3 = 32（萬(wàn)元） - 公益性捐贈(zèng)： - 公益性捐贈(zèng)扣除限額 = 100×12\% = 12（萬(wàn)元） - 實(shí)際捐贈(zèng)35萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 35 - 12 = 23（萬(wàn)元） - 稅收滯納金： - 稅收滯納金5萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。 3.?計(jì)算應(yīng)納稅所得額 - 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) + 調(diào)增額 - 調(diào)減額 - 應(yīng)納稅所得額 = 100 + 50 + 25 + 32 + 23 + 5 - 30 - 應(yīng)納稅所得額 = 205（萬(wàn)元） 4.?計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅 - 應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 - 假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25\%，應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 205×25\% = 51.25（萬(wàn)元） 綜上，該企業(yè)2023年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅為51.25萬(wàn)元。