問(wèn)題已解決

假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)、取得銷售收入5000萬(wàn) (2)、銷售成本2000萬(wàn) (3)、發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬(wàn)（其中廣告費(fèi)800萬(wàn)）；管理費(fèi)用600萬(wàn)（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)）；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn) (4)、銷售稅金320萬(wàn)（含增值稅200萬(wàn)） (5)、營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款25萬(wàn)，支付稅收滯納金6萬(wàn)） (6)、計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)，支出職工福利費(fèi)20萬(wàn)和職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)。 要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納稅額

84785030| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/22 08:51
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 利潤(rùn)總額：5000-2000-1000-600-100-（320-200）+70-40=1210 廣告費(fèi)調(diào)增800-5000*15%=50 業(yè)務(wù)招待費(fèi)50*60%=30//5000*0.5%=25調(diào)增50-25=25 捐贈(zèng)調(diào)增2＜1210*12%=145.2不用調(diào)整 滯納金調(diào)增6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)4-200*2%=0不用調(diào)整 福利費(fèi)20＜200*14%=28不用調(diào)整 教育經(jīng)費(fèi)10＜200*8%=16不用調(diào)整
2022 06/22 09:01
蔣飛老師
2022 06/22 09:02
應(yīng)納稅所得額1210+50+25+6=1291 應(yīng)納企業(yè)所得稅1291*25%=322.75
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