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2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元;管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元) (5)營(yíng)業(yè)外收入80萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元) 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

84785025| 提問時(shí)間：2021 12/03 14:28
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江老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
一、利潤(rùn)總額是：4000-2600-770-480-60-（160-120）+80-50=80萬元。 二、調(diào)整事項(xiàng)為： 1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)1：25*60%=15萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)2：4000*0.5%=20萬元，由于15萬元小于20萬元，只能在稅前列支招待費(fèi)15萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是25-15=10萬元 你再回復(fù)一下再處理
2021 12/03 14:31
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