某醫(yī)藥制造企業(yè)為居民企業(yè),2023年末會(huì)計(jì)利潤(rùn)6000萬(wàn)元,期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為60萬(wàn)元,期初遞延所得稅負(fù)債貸方余額為125萬(wàn)元。與所得稅有關(guān)的情況如下: (1)當(dāng)年已經(jīng)列入營(yíng)業(yè)外支出的合同違約金10萬(wàn)元。 (2)全年?duì)I業(yè)收入9000萬(wàn)元,全年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)2500萬(wàn)元。 (3)當(dāng)年發(fā)生費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1610萬(wàn)元。 (4)期末對(duì)存貨計(jì)提了100萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求: (1)計(jì)算該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,并編制會(huì)計(jì)分錄; (2)計(jì)算該年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),并編制會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算該年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,并編制會(huì)計(jì)分錄; (4)計(jì)算該年度利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用應(yīng)填報(bào)的數(shù)額。 老師請(qǐng)把過(guò)程寫(xiě)的詳細(xì)一點(diǎn)
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速問(wèn)速答冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好,同學(xué)
廣宣費(fèi)限額9000×15%=1350
1,應(yīng)納稅所得額6000+(2500-1350)-1610+100=5640
應(yīng)交所得稅 5640×25%=1410
借所得稅費(fèi)用1410
貸應(yīng)交所得稅1410
12/17 08:25
冉老師
12/17 08:27
2,遞延所得稅資產(chǎn)100×25%+(2500-1350)×25%=312.5
借遞延所得稅資產(chǎn)312.5
貸所得稅費(fèi)用312.5
冉老師
12/17 08:28
3,本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債0-125=-125
借遞延所得稅負(fù)債125
貸所得稅費(fèi)用125
4,利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用1410-312.5-125=972.5
84785021
12/17 11:32
老師合同違約金,研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沒(méi)看見(jiàn)嗎
冉老師
12/17 11:40
合同違約金正常稅前扣除
冉老師
12/17 11:40
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%,所以1中扣除1610
冉老師
12/17 11:41
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)
84785021
12/17 11:44
好的謝謝
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- (1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄; (2)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 威 464
- 要求:(題目在圖片里) (1)計(jì)算甲公司2021年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅(2)計(jì)算甲公司2021年度遞延所得稅費(fèi)用。 (3)計(jì)算甲公司2021年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。 (4)對(duì)甲公司確認(rèn)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。 287
- (1)計(jì)算甲公司2020年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅.(2)計(jì)算甲公司2020年度遞延所得稅費(fèi)用。 (3)計(jì)算甲公司2020年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(4)對(duì)甲公司確認(rèn)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理是是什么? 482
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