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問題已解決
要求：（題目在圖片里） (1）計(jì)算甲公司2021年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅(2）計(jì)算甲公司2021年度遞延所得稅費(fèi)用。 (3）計(jì)算甲公司2021年度利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。 (4）對(duì)甲公司確認(rèn)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員中午好
2023 02/24 11:46
一休哥哥老師 
2023 02/24 11:53
2021固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值
=2000-2000*2/10
=2000-400=1600
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
=2000-2000/10=1800
產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn) 200*0.25=50萬(wàn)元
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 200
一休哥哥老師
2023 02/24 11:55
調(diào)增應(yīng)納稅所得額200
一休哥哥老師
2023 02/24 11:56
關(guān)聯(lián)捐贈(zèng) 調(diào)增應(yīng)納稅所得稅800
一休哥哥老師
2023 02/24 12:00
交易性金融資產(chǎn)
調(diào)減應(yīng)納稅所得額 900
賬面價(jià)值=2000，計(jì)稅基礎(chǔ)=1100，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異900，遞延所得稅負(fù)債=900*0.25=225
一休哥哥老師
2023 02/24 12:16
罰款，調(diào)增應(yīng)納稅所得額300
一休哥哥老師
2023 02/24 12:17
存貨賬面價(jià)值 3000 ，計(jì)稅基礎(chǔ)=3800
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 800
遞延所得稅資產(chǎn)=800*0.25=200
調(diào)增應(yīng)納稅所得額200
一休哥哥老師
2023 02/24 12:18
更正一下：調(diào)增應(yīng)納稅所得額800
一休哥哥老師
2023 02/24 12:20
應(yīng)納稅所得額的算試
=4000+200+800-900+300+800=5200
一休哥哥老師
2023 02/24 12:22
應(yīng)交企業(yè)所得稅=5200*0.25=1300
遞延所得稅資產(chǎn)=50+200=250
遞延所得稅費(fèi)用=225
一休哥哥老師
2023 02/24 12:22
更正 ：遞延所得稅負(fù)債=225
一休哥哥老師
2023 02/24 12:24
遞延所得稅費(fèi)用=225-250=-25
借：所得稅費(fèi)用1275
遞延所得稅資產(chǎn)250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1300
遞延所得稅負(fù)債225
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