免費問答

(1)固定資產(chǎn)會計折舊：2020 年折舊額=2000×2/10=400（萬元） 固定資產(chǎn)稅法折舊：2000/10=200（萬元） 固定資產(chǎn)暫時性差異=400-200=200（萬元） 交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=2200-1100=1100（萬元） 存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異 800 萬元。 應(yīng)納稅所得額=4000+200（固定資產(chǎn)差異）+800（捐贈）+300（罰款）+800（存貨跌價準(zhǔn)備）-1100（交易性金融資產(chǎn)公允變動）=4200（萬元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=4200×25%=1050（萬元）。 (2)遞延所得稅資產(chǎn)=800×25%=200（萬元） 遞延所得稅負(fù)債=1100×25%=275（萬元） 遞延所得稅費用=275-200=75（萬元）。 (3)所得稅費用=1050+75=1125（萬元）。 (4)賬務(wù)處理： 借：所得稅費用 1125 遞延所得稅資產(chǎn) 200 貸：遞延所得稅負(fù)債 275 應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 1050。