問題已解決
老師,請問生產(chǎn)企業(yè)自營出口,如果內(nèi)銷大于外銷,外銷是不是可以做免稅,進項稅額正常抵扣內(nèi)銷?
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速問速答同學,你好
不是,外銷的進項,不能抵扣,只能做免抵退
11/29 14:08
84784952
11/29 14:11
生產(chǎn)企業(yè)的采購材料進項,沒有分內(nèi)銷外銷啊,那本來我是要退的,現(xiàn)在不需要退,直接抵扣內(nèi)銷的增值稅不可以嗎?其實只是沒有去走退的這個環(huán)節(jié)而已啊,結(jié)果是一樣的啊
小菲老師
11/29 14:12
同學,你好
不行的,要區(qū)分內(nèi)銷外銷的
84784952
11/29 14:15
那”免抵退“中,免指的是免銷項稅,對吧?抵就是進項正常抵扣,對吧?退就是申請退回進項稅額,對吧?
小菲老師
11/29 14:16
實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”,是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù),免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;“抵”,是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款;“退”,是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)在當期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額,經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后,予以退稅。
84784952
11/29 14:20
對呀,那外銷做免稅,材料的進項不就是抵扣內(nèi)銷的銷項增值稅嗎?如果申請退稅,開的銷售發(fā)票是0稅率,進項稅額退回,這跟我表達的就是一個意思,只是沒有做這個退稅的流程,直接做了免稅和銷項正常抵扣而已
84784952
11/29 14:21
最后一句打錯字了,是直接做了免稅和進項正常抵扣而已。
小菲老師
11/29 14:28
同學,你好
嗯嗯,是的
84784952
11/29 14:29
當內(nèi)銷大于外銷時,那為什么做免稅,進項稅額還要轉(zhuǎn)出呢?
小菲老師
11/29 14:35
同學,你好
內(nèi)銷大于外銷,不退稅,直接抵減內(nèi)銷需要交的增值稅。
84784952
11/29 14:44
是不是對應(yīng)外銷部分的進項稅額不用轉(zhuǎn)出,直接按照正常認證抵扣內(nèi)銷需要交的增值稅?
小菲老師
11/29 14:49
同學,你好
不是,外銷你勾選的是出口退稅勾選
84784952
11/29 14:50
因為內(nèi)銷大于外銷,我不做退稅呀,直接做免稅呀,那進項不是直接按照正常的勾選抵扣內(nèi)銷的就可以了嗎?
小菲老師
11/29 14:51
同學,你好
如果你不做退稅,你勾選認證抵扣,是可以的
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