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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師每月內(nèi)銷大于外銷,是不是外銷就等于個(gè)免稅收入?不用退稅申報(bào),還用別的處理么
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速問速答廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,雖然沒有留抵退不了稅,還是要做退稅申報(bào)的,流程還是一樣的。內(nèi)銷大于外銷,不退稅,直接抵減內(nèi)銷需要交的增值稅。
2023 03/26 08:54
84785005
2023 03/26 09:34
那老師怎么賬務(wù)處理呢?外銷收入怎么做賬,包括增值稅抵減分錄
廖君老師
2023 03/26 09:38
您好,
三步處理公式:
一、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額.
二、免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率.
三、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額.
出口免抵退稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的 自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅.
抵稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款.
退稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個(gè)季度內(nèi),因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時(shí),經(jīng)主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅.
計(jì)算方法:計(jì)稅依據(jù) 免、抵、退稅辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣牌價(jià)計(jì)算免、抵、退稅額.
貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
免抵稅額:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
次月收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
84785005
2023 03/26 10:51
老師,內(nèi)銷大于外銷,然后征稅率和退稅率一樣都是13的這種情況的賬務(wù)處理。內(nèi)銷200萬出口20萬這種
廖君老師
2023 03/26 10:55
您好,收到信息,分錄寫好發(fā)給您哈
廖君老師
2023 03/26 11:04
您好,出口貨物\\"免、抵、退\\"稅額=20*13%=2.6
因?yàn)閮?nèi)銷大于出口,沒有留抵,不退稅
借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額 2.6
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 2.6
84785005
2023 03/26 12:32
那老師這個(gè)到期末的時(shí)候兩個(gè)科目的余額怎么結(jié)平
廖君老師
2023 03/26 12:37
您好,這是應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 下的下級(jí)科目,不用結(jié)平,與? 進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)一樣,我們公司不結(jié)平的
84785005
2023 03/26 18:09
哦哦,好的,非常感謝。我想問下這個(gè)分錄是退稅月份做么,因?yàn)?-2月都是內(nèi)銷大于外銷的,一直沒做退稅申報(bào)。就只做了外銷的收入沒做稅費(fèi)分錄,到做退稅月份在做這個(gè)分錄是么?
廖君老師
2023 03/26 18:12
您好,這個(gè)退稅申報(bào)和增值稅申報(bào)期間一樣,需要每月申報(bào)的哦(如果當(dāng)月沒有出口,不需要申報(bào))
84785005
2023 03/26 18:21
好的非常感謝,您這么細(xì)心回答
廖君老師
2023 03/26 18:26
?您好!希望以上回復(fù)能幫助你, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
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