免費(fèi)問答

1. 會(huì)計(jì)分錄 1. 旅游服務(wù)收入- 借：銀行存款 155.53 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 旅游服務(wù) 151（155.53÷(1 + 3%)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 4.53 - 借：主營業(yè)務(wù)成本 92.70 貸：銀行存款等 92.70 2. **退回游客款項(xiàng)** - 借：主營業(yè)務(wù)收入 - 旅游服務(wù) 1（1.03÷(1 + 3%)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 0.03 貸：銀行存款 1.03 3. **旅客運(yùn)輸服務(wù)收入** - 借：銀行存款 51.5（50×(1 + 3%)） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 旅客運(yùn)輸服務(wù) 50 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 1.5 4. **出租店鋪收入** - 借：銀行存款 31.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入 - 租金收入 30.58（31.5÷(1 + 3%)） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 0.92 5. **購進(jìn)礦泉水** - 借：庫存商品 0.2 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.026（0.2×13%） 貸：銀行存款 0.226 6. **丟失礦泉水** - 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.09 貸：庫存商品 0.09 - 借：管理費(fèi)用 0.09 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.09 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = 0.09÷(1 - 13%)×13%≈0.013 - 借：管理費(fèi)用 0.013 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.013 7. **支付稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)** - 借：管理費(fèi)用 0.028 貸：銀行存款 0.028 - 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 0.028 貸：管理費(fèi)用 0.028 ### 2. 增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表填寫（以下金額單位：萬元） 1. **應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）** - 旅游服務(wù)銷售額 = 151 - 1 = 150 - 出租店鋪銷售額 = 30.58 - 合計(jì) = 150 + 30.58 = 180.58，填在“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相關(guān)欄次。 2. **應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）**：無數(shù)據(jù)，不填。 3. **銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額**：無數(shù)據(jù)，不填。 4. **免稅銷售額**：無數(shù)據(jù)，不填。 5. **其中：小微企業(yè)免稅銷售額**：無數(shù)據(jù)，不填。 6. **未達(dá)起征點(diǎn)銷售額**：無數(shù)據(jù)，不填。 7. **其他免稅銷售額**：無數(shù)據(jù)，不填。 8. **本期應(yīng)納稅額** - 應(yīng)納稅額=(155.53 - 1.03)÷(1 + 3%)×3%+31.5÷(1 + 3%)×3% = 5.45（萬元） 9. **本期應(yīng)納稅額減征額** - 稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)可全額抵減增值稅，減征額為0.028萬元，填在“本期應(yīng)納稅額減征額”欄次。 10. **本期免稅額**：無數(shù)據(jù)，不填。 11. **其中：小微企業(yè)免稅額**：無數(shù)據(jù)，不填。 12. **未達(dá)起征點(diǎn)免稅額**：無數(shù)據(jù)，不填。 13. **應(yīng)納稅額合計(jì)** - 應(yīng)納稅額合計(jì) = 5.45 - 0.028 = 5.422萬元。 14. **本期預(yù)繳稅額**：無數(shù)據(jù)，不填。 15. **本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額** - 本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 = 5.422萬元。 對(duì)于旅客運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定小規(guī)模納稅人自開專票部分應(yīng)繳納增值稅，銷售額50萬元，應(yīng)納稅額1.5萬元已在分錄中體現(xiàn)，在申報(bào)表中相應(yīng)欄次填寫。同時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出0.013萬元在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)需考慮進(jìn)去（本題整體計(jì)算中影響較小）。附加稅費(fèi)根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額按當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅率計(jì)算并填寫在附加稅費(fèi)申報(bào)表相關(guān)欄次。