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1.?分析資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目列示是否正確 - 首先，資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 - 應(yīng)收賬款總賬余額為1600000元，其中乙公司明細(xì)賬有貸方余額180000元，這實際上是預(yù)收賬款性質(zhì)。所以應(yīng)收賬款借方余額合計為1600000 + 180000=1780000元。 - 公司按應(yīng)收賬款余額的1\%計提壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備金額為1780000\times1\% = 17800元，而賬面上壞賬準(zhǔn)備余額為16000元，壞賬準(zhǔn)備少計提了17800 - 16000 = 1800元。 - 資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目正確金額應(yīng)為1780000-17800 = 1762200元，而不是1584000元，所以資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項目列示不正確。 2.?編制審計調(diào)整分錄 - 補提壞賬準(zhǔn)備： - 借：資產(chǎn)減值損失1800 貸：壞賬準(zhǔn)備1800 - 重分類調(diào)整： - 借：應(yīng)收賬款 - 乙公司180000 貸：預(yù)收賬款 - 乙公司180000