免費(fèi)問答

如果上年工資有已經(jīng)計提但未發(fā)放的情況，賬載金額大于實際金額時，一般需要進(jìn)行納稅調(diào)增。因為企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金支出，原則上以實際發(fā)放為標(biāo)準(zhǔn)，對于僅計提而未實際發(fā)放的部分，不能在當(dāng)期稅前扣除。 計算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)時，依據(jù)是 “工資薪金總額”，這里的工資薪金總額是指企業(yè)實際發(fā)放的合理的工資薪金總和，不包括僅計提未發(fā)放的部分。所以是以實際發(fā)放金額作為計算基數(shù)的。