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那公司買來的商品是用來送禮送給客戶的，賬務(wù)和稅務(wù)上怎么處理？
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可直接計入管理費用-招待費
11/06 14:34
84784982 
11/06 14:34
增值稅怎么處理？
84784982
11/06 14:39
進(jìn)項稅額不能抵扣嗎？
文文老師 
11/06 14:39
借：管理費用-招待費 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借 ：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
84784982
11/06 14:43
怎么會有銷項稅呢？我又沒銷售商品出去
文文老師
11/06 14:46
這是送禮的時候分錄
84784982
11/06 14:55
不能一開始就做入管理費用嗎？借：入管理費用-招待費 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交進(jìn)項稅 貸銀行存款，這樣不行嗎
文文老師
11/06 14:57
直接做招待用，不視同，進(jìn)項不能抵扣
文文老師
11/06 14:57
直接做招待用，不視同銷售，進(jìn)項不能抵扣
84784982
11/06 15:00
意思是一定要把商品入庫了，再入費用，再視同銷售處理？
文文老師
11/06 15:01
視同銷售，才能進(jìn)項抵扣
84784982
11/06 15:04
借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸 ： 銀行存款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 這樣直接做賬行不行？老師
文文老師
11/06 15:05
可以，這樣做賬，可以
84784982
11/06 15:08
可是這樣做賬沒有體現(xiàn)視同銷售，所得稅怎么處理？
文文老師
11/06 15:13
按利潤表上數(shù)據(jù)直接填寫
84784982
11/06 15:15
我沒明白，送禮不是要視同銷售嗎？
文文老師
11/06 15:17
有做管理費用，企業(yè)所得稅按利潤表上的數(shù)據(jù)填寫
84784982
11/06 15:18
但主營業(yè)務(wù)收入沒有體現(xiàn)這筆費用呢？
文文老師
11/06 15:23
最開始就給了規(guī)范的分錄。
84784982
11/06 15:25
明白了，最開始那樣做是最規(guī)范，但我這樣做也可以，對不，反正最終利潤是一樣的，不影響利潤的數(shù)據(jù)
文文老師
11/06 15:26
是的，你的理解是對的。
84784982
11/06 15:27
銷項稅的金額和進(jìn)項稅是一樣的
84784982
11/06 15:28
最開始的分錄，等于一件商品，進(jìn)貨是什么價錢，然后賣出去也是一樣的價錢，所以銷項稅的金額和進(jìn)項稅是一樣的
文文老師
11/06 15:30
是的，你的理解是對的。
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