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我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2021年和2022年的進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除未計(jì)入營業(yè)外收入，現(xiàn)在賬務(wù)處理和報(bào)表要怎么處理？
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你好，你之前加計(jì)扣除做過什么憑證的？就是說要看一下現(xiàn)在有哪個(gè)科目有余額，需要轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。
2024 10/24 08:46
84785041 
2024 10/24 08:49
之前會(huì)計(jì)是每個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額都沒有結(jié)轉(zhuǎn)，每個(gè)月應(yīng)交的增值稅和附加稅直接計(jì)提，次月銀行扣款，銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額余額一直掛在那里，現(xiàn)在稅管員要求把這部分加計(jì)扣除金額轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里面去
宋生老師 
2024 10/24 08:50
你好，這個(gè)其實(shí)可以不用結(jié)轉(zhuǎn)的，按照現(xiàn)在的會(huì)計(jì)制度不需要結(jié)轉(zhuǎn)。
你是什么原因有加計(jì)扣除，是生活服務(wù)嗎？
84785041
2024 10/24 08:54
是你這邊問余額在哪個(gè)科目，我說之前會(huì)計(jì)沒有結(jié)轉(zhuǎn)余額，在增值稅科目，就是增值稅附列資料四里填寫的一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額，這個(gè)金額沒有計(jì)入營業(yè)外收入，現(xiàn)在稅管員要求補(bǔ)齊
宋生老師
2024 10/24 08:56
你好，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
貸：營業(yè)外收入
如果稅務(wù)局要求你做到以前年度的話就要用到以前年度損益調(diào)整。
84785041
2024 10/24 08:59
比如21年的就做借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除，貸：以前年度損益調(diào)整嗎？但是這個(gè)不是沒有體現(xiàn)營業(yè)外收入嗎？我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，就是直接結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤對(duì)吧
宋生老師
2024 10/24 09:01
你好，因?yàn)槟闶且郧澳甓鹊牧耍跃筒挥脿I業(yè)外收入。你如果沒有以前年度損益調(diào)整，你就計(jì)入利潤分配未分配利潤。
84785041
2024 10/24 09:04
那就是借：應(yīng)交稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除，貸：利潤分配-未分配利潤嗎？
宋生老師
2024 10/24 09:05
你好，是的，就是這樣子。
84785041
2024 10/24 09:07
這個(gè)科目分別是做在21年和22年嗎？
宋生老師
2024 10/24 09:08
不是的，你現(xiàn)在做的話就是做到現(xiàn)在。而不是做到以前年度去。
84785041
2024 10/24 09:09
稅管員不是要求更正相應(yīng)所屬年度申報(bào)表，不用修改21年和22年的數(shù)據(jù)嗎？
宋生老師
2024 10/24 09:11
你好，這個(gè)是要去修改數(shù)據(jù)，但是不要反結(jié)賬去做憑證。你要做的就是更正匯算清繳。
84785041
2024 10/24 09:14
你看我這樣對(duì)不對(duì)，就是假如21年和22年合計(jì)未計(jì)入的金額是20000，在今年的10月份，做借：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除20000，貸：利潤分配-未分配利潤20000這個(gè)憑證，回去修改21年和22年的匯算清繳數(shù)據(jù)就可以了，是這個(gè)意思嗎？
宋生老師
2024 10/24 09:14
對(duì)的，就是這樣子做。
84785041
2024 10/24 09:18
那這個(gè)匯算清繳需要更正哪些數(shù)據(jù)呢？
宋生老師
2024 10/24 09:19
你好，這個(gè)就是更正營業(yè)外收入。相當(dāng)于要補(bǔ)這個(gè)收入，然后去交所得稅，現(xiàn)在還有滯納金。
84785041
2024 10/24 09:22
增值營業(yè)外收入，補(bǔ)交所得稅和滯納金，然后就可以了對(duì)吧，那影響24年的匯算清繳嗎？到時(shí)候24年的匯算清繳我需要調(diào)整什么嗎
宋生老師
2024 10/24 09:23
你好是的，這樣就可以了。
24年的匯算清繳，這個(gè)主要是看以前有沒有彌補(bǔ)虧損，需要更正，沒有的話就不用。
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