00:10:00
問題已解決
執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度少記營業(yè)外收入怎么做分錄？稅務(wù)上又需要怎么處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
小企業(yè)會計準(zhǔn)則采用的是未來適用法，你可以在發(fā)現(xiàn)漏記當(dāng)時借:銀行存款等，貸:營業(yè)外收入
稅務(wù)上在所得稅匯算清繳前發(fā)生的，則在調(diào)整表里有個未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入這填寫一下
04/12 02:59
84784984 
04/12 08:37
2020年漏記了一筆營業(yè)外收入120萬，21年發(fā)現(xiàn)的，當(dāng)時的會計將120萬全額計入了未分配利潤里，但是20年匯算時也沒有調(diào)整?，F(xiàn)在稅局派單說漏記收入。會計上和稅務(wù)上需要如何處理呢？麻煩您了老師
84784984
04/12 08:38
小企業(yè)會計準(zhǔn)則
84784984
04/12 08:40
這筆營業(yè)外收入是不是需要補交所得稅和滯納金，大概算了一下需要補交六萬多所得稅和三萬多滯納金，有沒有變通的辦法呢老師
馬老師 
04/12 09:26
沒有辦法變通，要補交企業(yè)所得稅滯納金
84784984
04/12 09:38
能不能把20年漏記的收入放在23年度匯算里的調(diào)整收入其他項中或者未按權(quán)責(zé)發(fā)生制選擇確認(rèn)的收入中？
馬老師
04/12 09:44
稅局都查到了，你怎么放到2023年？是什么收入？現(xiàn)金嗎？不可能吧
馬老師
04/12 09:51
你這賬上記載了，而且稅務(wù)已經(jīng)頂上了，同時你這應(yīng)該是有銀行流水的。這沒有罰款都是好事情了
84784984
04/12 10:00
這個是即征即退的退稅款，20年的退稅款，21年收到的，20年做賬的時候應(yīng)該計提放在營業(yè)外收入，當(dāng)時漏記了
84784984
04/12 10:09
小企業(yè)會計準(zhǔn)則用的未來適用法，以前年度漏記的收入是不是可以增加在當(dāng)期？
馬老師
04/12 17:52
這是會計上的處理，稅法上看納稅義務(wù)發(fā)生時間
馬老師
04/12 17:57
你這如果有紅頭文件，專款專用，單獨核算，就屬于財政性資金也就是政府補助，滿足以上的三點就屬于不征稅收入，不繳納企業(yè)所得稅
馬老師
04/12 18:00
還有就是，如果是軟件企業(yè)，符合財稅2011年第100號文，規(guī)定。也是不征稅的
閱讀 2786
描述你的問題，直接向老師提問
3042
意見反饋
