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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)一般哪情況做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，申報(bào)報(bào)表時(shí)怎么處理？也要在報(bào)表 里列出來(lái)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額嗎〉
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你好，比如抵扣了虛開的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，或者購(gòu)進(jìn)用于福利的抵扣了
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款
需要在申報(bào)表做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的
2018 05/22 20:58
84785034 
2018 05/22 21:02
老師，比如，有5萬(wàn)做進(jìn)項(xiàng)抵扣了，資月這萬(wàn)調(diào)整出來(lái)
當(dāng)時(shí)做的分錄是 ：借：管理費(fèi)－招待費(fèi)，借；進(jìn)項(xiàng)稅5萬(wàn)，貸；現(xiàn)金。
那次月做哪幾筆分錄呢？
鄒老師 
2018 05/22 21:03
借：管理費(fèi)用－招待費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款
你好，次月轉(zhuǎn)賬做這個(gè)分錄
84785034
2018 05/22 21:09
老師，我不太理解，既然上個(gè)月做過(guò)進(jìn)管理費(fèi)用了借方，次月調(diào)整出來(lái)為什么還做借：管理費(fèi)用－招待，這不是又列支一遍費(fèi)用嗎？
鄒老師
2018 05/22 21:12
你好，比如費(fèi)用發(fā)生是含稅10600，不含稅10000，稅額600
你之前計(jì)入管理費(fèi)用是10000，稅額600
后面稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)出計(jì)入費(fèi)用 的金額是600
兩次合計(jì)就是10600，相當(dāng)于沒(méi)有抵扣按普通發(fā)票計(jì)入 了費(fèi)用
84785034
2018 05/22 21:22
噢，明白了，意思是我當(dāng)時(shí)是不含稅的，轉(zhuǎn)出后，我做了含稅的費(fèi)用，只是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了。那報(bào)表時(shí)這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是直接抵銷當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅了吧？
老師，那當(dāng)時(shí)做的專用發(fā)票不需要做調(diào)整吧，就當(dāng)是用的費(fèi)用發(fā)票了，不用做其它處理吧
鄒老師
2018 05/22 21:23
你好，轉(zhuǎn)出稅額是無(wú)法用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的
取得發(fā)票做價(jià)稅分離處理，然后轉(zhuǎn)出對(duì)稅額部分做轉(zhuǎn)出分錄
84785034
2018 05/22 21:29
老師，不太明白呀，剛才不是說(shuō)做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的分錄了嗎，價(jià)稅分離不是也是做哪個(gè)分錄嗎，那這個(gè)轉(zhuǎn)出稅額不能扣減當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅，就是我要把這個(gè)調(diào)整出來(lái)的當(dāng)月就要補(bǔ)交稅是嗎？按這個(gè)轉(zhuǎn)出額交稅？那報(bào)表上的單做的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只是填出來(lái)不用管？
鄒老師
2018 05/22 21:30
你好，是需要針對(duì)600補(bǔ)稅，填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)表，這個(gè)是單獨(dú)補(bǔ)稅的
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