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實(shí)務(wù)
問題已解決
上個(gè)季度采購的商品，沒做暫估，直接做了庫存商品成本，這個(gè)季度才收到票，怎么處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
可以直接調(diào)整上季度的會(huì)計(jì)分錄，將暫估的應(yīng)付賬款和存貨調(diào)整至實(shí)際金額，并進(jìn)行相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整。如涉及損益，需通過以前年度損益調(diào)整科目處理。請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況和公司內(nèi)控制度操作。
10/22 14:53
84785022 
10/22 14:55
意思是6月份采購入庫的發(fā)票7個(gè)月才來，當(dāng)時(shí)沒有做預(yù)庫存，直接做了庫存商品，怎么處理呢，麻煩幫寫一下具體分錄
小智老師 
10/22 14:58
6月份采購時(shí)，假設(shè)未入賬：
借：庫存商品（暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款（暫估金額）
7月收到發(fā)票后，調(diào)整分錄：
借：庫存商品（發(fā)票金額-暫估金額）
貸：應(yīng)付賬款（發(fā)票金額-暫估金額）
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異影響，具體視實(shí)際情況而定。請(qǐng)根據(jù)公司內(nèi)控制度和具體情況調(diào)整。
84785022
10/22 15:00
六月已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了
84785022
10/22 15:01
而且這樣做不是入了兩次庫存
小智老師
10/22 15:03
明白，可以這樣處理：
借：應(yīng)付賬款（發(fā)票金額-暫估金額）
貸：以前年度損益調(diào)整
然后根據(jù)發(fā)票金額調(diào)整庫存商品成本，同時(shí)調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的成本差異。
借：庫存商品（發(fā)票金額-暫估金額）
貸：以前年度損益調(diào)整
這樣避免重復(fù)入賬。請(qǐng)根據(jù)具體情況調(diào)整。
小智老師
10/22 15:04
理解了，可以這樣處理：
借：應(yīng)付賬款（發(fā)票金額-暫估金額）
貸：以前年度損益調(diào)整
借：庫存商品（發(fā)票金額-暫估金額）
貸：以前年度損益調(diào)整
同時(shí)調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的成本：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
這樣處理可以避免重復(fù)入賬。請(qǐng)根據(jù)公司具體情況和內(nèi)控制度確認(rèn)。
84785022
10/22 15:06
小規(guī)模納稅人
84785022
10/22 15:06
銷售發(fā)票是六月開的，六月結(jié)轉(zhuǎn)的成本，然后其中有一項(xiàng)發(fā)票七月才到，但之前六月的時(shí)候已經(jīng)把成本結(jié)轉(zhuǎn)了，也沒做暫估，但七月收到了發(fā)票應(yīng)該怎么做？
小智老師
10/22 15:09
七月收到發(fā)票后，調(diào)整成本：
借：庫存商品（發(fā)票金額）
貸：應(yīng)付賬款（發(fā)票金額）
同時(shí)調(diào)整之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本：
借：應(yīng)付賬款（發(fā)票金額）
貸：以前年度損益調(diào)整
這樣處理可以修正之前未暫估的情況。請(qǐng)根據(jù)公司具體情況確認(rèn)。
小智老師
10/22 15:10
小規(guī)模納稅人的話，處理如下：
借：庫存商品（發(fā)票金額）
貸：應(yīng)付賬款（發(fā)票金額）
同時(shí)調(diào)整之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本：
借：應(yīng)付賬款（發(fā)票金額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（發(fā)票金額）
這樣可以修正之前未暫估的情況，確保賬目準(zhǔn)確。請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)。
84785022
10/22 15:12
好的，謝謝老師
小智老師
10/22 15:13
不客氣，有其他問題隨時(shí)問。祝工作順利！
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