免費問答

在上個季度發(fā)生的暫估成本的記錄，本月收到的發(fā)票，在月末應該做一個反向的分錄把暫估成本改為正向的。反向分錄的原則是：應收或應付金額以貸方發(fā)生，原來以借方發(fā)生的改為貸方發(fā)生；原來以貸方發(fā)生的改為借方發(fā)生。具體來說，將暫估成本賬戶由借方改為貸方，對應的憑證為銀行或現(xiàn)金賬戶從貸方改為借方，做出反向分錄。另外，進行暫估成本的分錄時，還應正確考慮借貸雙方的賬戶輔助核算，以避免影響應收帳款管理賬戶的余額。 拓展知識：暫估成本指的是核算期內(nèi)支付或發(fā)生的費用，但視同本期無效的費用，它的記賬與正常成本的記賬方法有所不同。此外，還應正確處理暫估成本的準備金，準備金一般是用于一定時期內(nèi)可能發(fā)生的費用，按照預算管理原則，暫估成本處理完，應該把準備金表按月進行調(diào)整，以免影響準備金的計算。