免費(fèi)問答

一般納稅人增值稅申報表上的免稅銷售額金額是通過填報《增值稅納稅申報表附列資料（一）》、《增值稅減免稅申報明細(xì)表》等表格，并依據(jù)稅法規(guī)定計算得出的。 首先，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中，根據(jù)業(yè)務(wù)類型不同，將相應(yīng)的銷售額填入“四、免稅”對應(yīng)欄次。例如，對于無償捐贈用于疫情防控的自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，應(yīng)將銷售額填入第18欄次“貨物及加工修理修配勞務(wù)”。對于提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸、公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，應(yīng)填入第19欄次“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。 其次，打開《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用），可以看到主表的第8欄次“免稅銷售額”會顯示《增值稅納稅申報表附列資料（一）》中的免稅合計數(shù)字。需要注意的是，免稅銷售額下有免稅貨物和免稅勞務(wù)的明細(xì)欄次，但沒有免稅服務(wù)的明細(xì)。因此，納稅人需要將免稅貨物和免稅勞務(wù)的明細(xì)填寫在主表的第9欄次和第10欄次。 最后，在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中，選擇正確的免稅性質(zhì)代碼及名稱，并填入相關(guān)的免稅收入數(shù)據(jù)。如果享受多項(xiàng)免稅政策，則需要增加行次分別選擇對應(yīng)的代碼及名稱。