全電發(fā)票了,一般納稅人,業(yè)務(wù)不多、都是以收到的“發(fā)票時(shí)”來(lái)做賬的,比如7~9月采購(gòu)零星配件,然后組裝小機(jī)器,就會(huì)有很多零星采購(gòu)發(fā)票,借:庫(kù)存商品。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸:銀行存款 ,(這個(gè)時(shí)候沒(méi)有在稅務(wù)平臺(tái)認(rèn)證確認(rèn))然后8月收到貨款,借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng),9月開(kāi)的專票給對(duì)方,也就10月要繳納增值稅,也就在這個(gè)時(shí)候才把7~9月所有能抵扣的進(jìn)項(xiàng)一并勾選確認(rèn),再抵扣的,這樣可行嗎? 方案二:每個(gè)月采購(gòu)配件,收到的專票,借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款,然后每個(gè)月底在把當(dāng)月收到的專票全部在稅務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn),再匯總(比如7.1號(hào)~7.30號(hào))做分錄嗎?借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn))貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,然后比如次月要抵扣進(jìn)項(xiàng),借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:銀行存款 ,這樣豈不是要做3次分錄?
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答同學(xué)你好
方案一在實(shí)際操作中是可行的,但存在一定風(fēng)險(xiǎn)和不便之處。
優(yōu)點(diǎn)是操作相對(duì)簡(jiǎn)便,在業(yè)務(wù)不多的情況下,可以集中處理進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證和抵扣。
缺點(diǎn)是可能會(huì)因未及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而導(dǎo)致不能準(zhǔn)確把握當(dāng)期的稅負(fù)情況,并且如果在后期認(rèn)證時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問(wèn)題,可能會(huì)影響到前期已申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
方案二的操作更為規(guī)范,能及時(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的稅務(wù)狀況。
雖然看似做三次分錄比較繁瑣,但可以更清晰地反映進(jìn)項(xiàng)稅額的流轉(zhuǎn)過(guò)程,便于稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算。同時(shí),及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以更好地掌握企業(yè)的稅負(fù)情況,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
綜合來(lái)看,如果企業(yè)注重稅務(wù)管理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性,方案二更為合適;如果希望操作相對(duì)簡(jiǎn)便,且能承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)和不便,方案一也可以采用。但無(wú)論采用哪種方案,都應(yīng)確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性,并按照稅務(wù)法規(guī)的要求及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納
09/24 16:51
84784958
09/24 17:43
由于業(yè)務(wù)不多,比如7月只有進(jìn)項(xiàng)(2000)沒(méi)有銷項(xiàng),7月收到的進(jìn)項(xiàng)專票也在月底去勾選確認(rèn),一般這個(gè)分錄是數(shù)值是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差,但是7月都沒(méi)有銷項(xiàng),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 2000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2000 ,然后8月有銷項(xiàng)了(3000),借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1000 貸:銀行存款1000?勾選確認(rèn)不代表當(dāng)下全用來(lái)抵扣吧?還是說(shuō)只要勾選了 就當(dāng)月要抵扣完?
樸老師
09/24 17:43
你要用就勾選
不用就先不勾選然后計(jì)入待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
84784958
09/24 18:32
哪通行費(fèi)呢?借:管理費(fèi)用-通行費(fèi)貸:銀行存款,這個(gè)通行費(fèi)是可以抵扣增值稅的吧?這種怎么做賬呢?
樸老師
09/24 18:33
同學(xué)你好
ETC的可以抵扣就可以抵扣
84784958
09/24 18:57
嗯 ,就是ETC,這個(gè)直接上面那樣做分錄就可以嗎? 比如我7、8月進(jìn)項(xiàng)不抵扣,借:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng),哪9月要抵扣7月、8月的時(shí)候,還要做一筆 匯總進(jìn)項(xiàng)總額分錄嗎?借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) ?貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅(7~9月所有進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)嗎?)
樸老師
09/24 19:03
是的
這個(gè)直接做進(jìn)項(xiàng)就可以
現(xiàn)在電子普票這種可以勾選
84784958
09/24 20:13
比如8月10號(hào),收到銷售款,8.31號(hào)發(fā)貨出去,那么8.10號(hào),借:銀行存款 貸 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng),還是說(shuō)借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款?然后8.31號(hào)發(fā)貨出去再確定收入?
樸老師
09/24 20:14
按第二種辦法來(lái)就可以
84784958
09/24 20:38
8.10日收到銷售款借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 ,8.31號(hào)發(fā)貨,9.2號(hào)開(kāi)票給對(duì)方,哪什么時(shí)候確定收入呢?
樸老師
09/24 20:53
開(kāi)票的時(shí)候就可以
發(fā)貨的時(shí)候做發(fā)出商品
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