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資產(chǎn)和負債的那個可抵扣暫時性差異，還有那個應(yīng)納稅暫時性差異呀，就是能不能用那種比較好理解的那種。講一下，就我對這個可抵扣跟那個應(yīng)納稅老是不知道去怎么去區(qū)分，比如說那個資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，為什么會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異呢？還有那個負債。
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你好，稍等，我給你舉個例子
09/06 16:45
郭老師 
09/06 16:48
舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提壞賬損失100萬，那么利潤總額就是1000-800-100=100，計算出來的“所得稅費用”（在損益表中）=100X25%=25萬。這是會計核算的稅費。按照稅法規(guī)定，計提的壞賬準備在實際發(fā)生的時候可以稅前列支，否則只是計提不能稅前列支。因此報稅的時候，算出來的利潤=1000-800=200，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”=200X25%=50萬。這是稅法計算的所得稅額
郭老師
09/06 16:48
遞延所得稅負債
舉個例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計提折舊費用50萬，那么計算出來的利潤總額=1000-800-50=150萬，“所得稅費用”=150X25%=37.5。這個是會計上的計算處理。在稅法上，如果稅法規(guī)定，今年公司要計提的折舊是100萬，那么計算出來的應(yīng)納稅所得額=1000-800-100=100萬，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅”=100X25%=25萬
郭老師
09/06 16:48
第一個是遞延所得稅資產(chǎn)。
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