問題已解決
為啥負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,而不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?請老師給舉個(gè)例子吧,謝謝??!
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速問速答你好,資產(chǎn)的余額是未來將要產(chǎn)生的費(fèi)用,而負(fù)債的余額是過去已經(jīng)產(chǎn)生的費(fèi)用
比如該發(fā)工資了,會(huì)計(jì)上我們認(rèn)為發(fā)生了管理費(fèi)用,借記管理費(fèi)用,貸記應(yīng)付職工薪酬。 如果負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),意味著會(huì)計(jì)上已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用大于稅法上已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用,所以未來會(huì)計(jì)的費(fèi)用小于未來稅法的費(fèi)用,未來會(huì)計(jì)的利潤大于未來稅法的利潤,未來會(huì)計(jì)的所得稅大于未來稅法的所得稅,所以形成可抵扣暫時(shí)性差異。
2020 05/07 20:30
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