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對(duì)于資料二中的情況，2023?年?12?月?31?日，甲公司因擔(dān)保事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，由于稅法規(guī)定擔(dān)保支出始終不允許扣除，所以不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，無需確認(rèn)遞延所得稅。 而對(duì)于?2024?年?3?月?5?日法院判決甲公司賠償銀行?80?萬元的情況，同樣因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定該擔(dān)保支出始終不允許扣除，不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，無需確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交所得稅。 在上面確認(rèn)?150?萬元的應(yīng)交所得稅是錯(cuò)誤的，因?yàn)樵谶@種情況下也不應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)交所得稅。因?yàn)槭冀K不允許扣除的擔(dān)保支出不會(huì)因賠償金額的變動(dòng)而改變其無需確認(rèn)應(yīng)交所得稅的本質(zhì)。